Phương pháp khấu trừ thuế trong tính thuế GTGT

[nhuphong1]

Hệ thống quảng cáo SangNhuong.com

phương pháp khấu trừ thuế
a/ Đối tượng áp dụng
Phương pháp này áp dụng đối với: cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Từ năm 2014 còn có thêm một điều kiện nữa là doanh thu năm trước liền kề (tính từ tháng 12/N-2 đến tháng 11/N-1) phải từ 1 tỷ đồng Dịch vụ báo cáo tài chính trở lên. Trường hợp nếu tổng doanh thu năm trước liền kề của DN nhỏ hơn 1 tỷ đồng mà muốn kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì DN cần phải có đơn tự nguyện mẫu 06/GTGT ban hành theo thông tư 156/2013/TT-BTC này 06/12/2013, hiệu lực từ 20/12/2013.


b/ Phương pháp tính
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
+ Số thuế giá Kế toán dịch vụ Kế toán trọn gói trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.
+ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu
Nhắc nhở: Điểm quan trong trong việc tính thuế này là bạn phải xác định được hóa đơn đầu Công ty dịch vụ kế toán thuế vào đó có dùng cho SXKD không? Có đảm bảo được khấu trừ thuế GTGT không?